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排球世锦赛2019冠军:2019年初級經濟師財政稅收專業練習題及答案(九)

來源:排球女将剧情介绍  [2019-6-4]  【

  【例題】根據增值稅暫行條例,下列行為中,屬于視同銷售行為的是( )。(2016年真題)

  A.購進貨物用于個人消費

  B.購進貨物用于集體福利

  C.購進貨物無償贈送給其他單位

  D.位于同一市縣實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

  『正確答案』C

  『答案解析』單位或個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物,征收增值稅:①將貨物交付其他單位或個人代銷;②銷售代銷貨物;③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售,但相關機構在同一縣(市)的除外;④將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體工商戶;⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。

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  【例題】下列行為屬于增值稅視同銷售的是( )。

  A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售

  B.將外購的貨物發放給職工作為春節福利

  C.將自產貨物作為實物股利分配給股東

  D.將購買的小轎車給公司中層以上領導成員使用

  『正確答案』C

  『答案解析』選項A,將貨物在不同縣(市)的機構之間移送才屬于增值稅視同銷售行為,在同一個縣(市)內移送,不屬于增值稅視同銷售行為;選項B,將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的,才屬于增值稅視同銷售行為,外購貨物用于集體福利和個人消費的,不屬于增值稅視同銷售行為。

  【例題】下列業務中,屬于增值稅修理修配勞務的是( )。(2016年真題)

  A.鐘表維修

  B.住宅裝修

  C.道路維修

  D.房屋修繕

  『正確答案』A

  『答案解析』本題考查增值稅的征稅范圍。修理修配,是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復,使其恢復原狀和功能的業務。

  【例題】下列業務中,屬于按照交通運輸服務繳納增值稅是( )。

  A.航天運輸服務

  B.航空運輸的濕租業務

  C.水路運輸的程租業務

  D.水路運輸的期租業務

  E.水路運輸的光租業務

  『正確答案』ABCD

  『答案解析』選項E,水路運輸的光租業務屬于有形動產租賃業務,按17%的稅率計算繳納增值稅。

  【例題】提供基礎電信服務應當按照( )的稅率來計算應納稅額。

  A.零稅率

  B.17%

  C.11%

  D.6%

  『正確答案』C

  『答案解析』提供基礎電信服務適用11%的稅率;提供增值電信適用6%的稅率。

  【例題】劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售,取得收入5120元,下列涉稅處理中正確的是( )。(2016年真題)

  A.免征增值稅

  B.繳納194.17元的增值稅

  C.繳納291.26元的增值稅

  D.繳納300元的增值稅

  『正確答案』A

  『答案解析』本題考查增值稅的稅收優惠。個人銷售的自己使用過的物品(指游艇、摩托車、應征消費稅的汽車以外的貨物)免征增值稅。

  【例題】某酒廠為增值稅小規模納稅人,2016年4月銷售自己使用過的4年的固定資產,取得含稅銷售額120000元,銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額60000元。2016年4月該酒廠上述業務應納增值稅( )

  A.4100.50

  B.4077.67

  C.3517.99

  D.5242.72

  『正確答案』B

  『答案解析』該酒廠應納增值稅稅額=120000/(1+3%)×2%+60000/(1+3%)×3%=4077.67(元)

  【例題】下列關于增值稅稅率和征收率的說法中,正確的有( )。

  A.汽車修理適用于17%的稅率

  B.食用植物油適用于11%的低稅率

  C.小規模納稅人適用于3%的征收率

  D.納稅人銷售舊貨,按2%的征收率減半征收增值稅

  E.典當業銷售死當物品暫按簡易方法依照3%的征收率計算繳納增值稅

  『正確答案』ABCE

  『答案解析』選項D,納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

責編:duoduo

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